Depuis 2023, tous les propriétaires doivent déclarer leurs biens immobiliers via le service en ligne « Gérer mes biens immobiliers » sur impots.gouv.fr. En 2025, cette obligation s’accompagne de nouvelles précisions à fournir sur l’usage du bien, les occupants, ou encore les cas de vacance. On vous explique comment faire votre déclaration d’impôt immobilier, quelles informations renseigner, les cas particuliers, les sanctions en cas d’oubli et toutes les nouveautés fiscales à connaître cette année.
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Qu’est-ce que la déclaration des biens immobiliers ?
À quoi sert la déclaration des biens immobiliers ?
La déclaration des biens immobiliers a été instaurée en 2023 pour permettre à l’administration fiscale de mieux identifier les logements encore soumis à la taxe d’habitation (résidences secondaires, logements vacants) ou à la taxe sur les logements vacants.
Elle complète la déclaration de revenus et doit être réalisée même si vous ne percevez aucun revenu locatif. Cette démarche vise à clarifier :
- L’usage de chaque bien immobilier (résidence principale, secondaire, loué, vacant…) ;
- L’identité de l’occupant (vous-même, un locataire, un tiers, etc.) ;
- Le type d’occupation (nue, meublée, saisonnière, gratuite, professionnelle…).
💡 Bon à savoir : Cette déclaration est distincte de la déclaration de revenus et concerne uniquement les biens à usage d’habitation, y compris les parkings et dépendances.
Qui est concerné par cette obligation déclarative ?
La déclaration s’adresse à tous les propriétaires de biens immobiliers à usage d’habitation, qu’ils soient particuliers ou personnes morales.
Sont notamment concernés :
- Les propriétaires uniques ;
- Les propriétaires en indivision ;
- Les usufruitiers ;
- Les SCI (sociétés civiles immobilières) ;
- Les héritiers dans le cas d’une succession ;
- Les propriétaires de logements à l’étranger soumis à l’IFI ou générant des revenus imposables en France.
💡 Bon à savoir : Si vous avez acheté un bien après le 1er janvier 2025, vous n’êtes pas concerné cette année. La déclaration revient à l’ancien propriétaire.
Quels types de biens immobiliers doivent être déclarés ?
Tous les biens immobiliers à usage d’habitation doivent être déclarés, qu’ils soient occupés ou non.
Cela inclut :
- Résidence principale ou secondaire ;
- Logement locatif (nue, meublée, saisonnière…) ;
- Logement mis à disposition gratuitement ;
- Logement vacant ;
- Parkings, caves et dépendances, même inutilisés ;
- Terrains constructibles s’ils incluent des logements ;
- Immeubles de rapport (locatifs) ;
- Locaux à usage mixte (habitation et professionnel).
💡 Bon à savoir : ne pas déclarer un bien, ou le déclarer de façon incomplète, vous expose à une amende forfaitaire de 150 € par bien. Mieux vaut donc vérifier chaque information attentivement.
Comment déclarer ses biens immobiliers aux impôts ?
Étapes pour déclarer en ligne via « Gérer mes biens immobiliers »
La déclaration s’effectue exclusivement en ligne, depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, via le service « Gérer mes biens immobiliers ». Ce service centralise l’ensemble de vos propriétés connues de l’administration fiscale.
Voici les étapes à suivre :
- Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal et votre mot de passe.
- Rendez-vous dans la rubrique « Gérer mes biens immobiliers ».
- Consultez la liste de vos biens immobiliers (résidences principales, secondaires, locatives…).
- Cliquez sur « Déclarer » ou « Déclarer l’occupation » pour chaque bien concerné.
- Renseignez les informations demandées.
- Validez la déclaration et téléchargez le PDF récapitulatif pour conserver une trace.
Même si le bandeau « Déclaration attendue » n’apparaît pas, vous devez déclarer tout changement de situation.
Déclaration papier : est-ce encore possible en 2025 ?
En principe, la déclaration est obligatoirement numérique. Toutefois, si vous n’avez pas accès à Internet ou êtes dans l’impossibilité de déclarer en ligne, vous pouvez utiliser une déclaration papier à titre exceptionnel.
- Le formulaire à remplir est le n°1208-OD (à télécharger sur impots.gouv.fr).
- Il doit être envoyé avant le 1er juillet 2025 au centre des finances publiques dont dépend le bien.
- Il faut remplir un formulaire par bien, contrairement à la déclaration en ligne qui les regroupe.
Cas particulier : que faire si mes biens n’apparaissent pas ?
Il peut arriver que des biens que vous possédez n’apparaissent pas dans votre espace personnel. Cela peut être dû à un problème de transmission du notaire ou à un décalage dans l’actualisation des bases cadastrales.
Dans ce cas :
- Connectez-vous à votre messagerie sécurisée dans votre espace personnel.
- Envoyez une demande à votre centre des finances publiques, en précisant :
- L’adresse du bien manquant ;
- La date d’acquisition ;
- La nature du bien (appartement, maison, parking…) ;
- Et si possible, un justificatif (acte notarié).
Vous êtes responsable de la déclaration, même si le bien n’est pas encore affiché.
Quelles informations devez-vous renseigner ?
Lors de la déclaration de vos biens immobiliers, l’administration fiscale vous demande des informations précises afin de déterminer l’usage de chaque logement et d’ajuster correctement votre fiscalité (taxe d’habitation, taxe sur les logements vacants, IFI…)
Usage du bien immobilier
Vous devez indiquer comment est utilisé chaque bien immobilier au 1er janvier 2025. Plusieurs cas sont possibles :
- Résidence principale (votre lieu de vie habituel) ;
- Résidence secondaire (maison de vacances, usage occasionnel) ;
- Bien loué (nue, meublée, saisonnière, à usage professionnel) ;
- Bien occupé à titre gratuit (amis, famille, sans loyer) ;
- Logement vacant (non occupé, sans bail ni usage régulier).
L’usage déclaré détermine si vous êtes redevable de la taxe d’habitation (résidence secondaire, location saisonnière) ou de la taxe sur les logements vacants.
Caractéristiques du bien immobilier
Certains champs sont pré-remplis par l’administration (adresse, type de bien, surface cadastrale…). Vous devez simplement vérifier les données ou les corriger en cas d’erreur.
Exemples d’éléments à vérifier :
- Type de bien : appartement, maison, local mixte… ;
- Adresse complète ;
- Surface du logement ;
- Présence de dépendances (parking, cave…).
Attention : l’administration ne se base pas sur la loi Carrez, mais sur les surfaces notariées ou cadastrales.
Identité de l’occupant et type de contrat (location nue, meublée, etc.)
Pour tout bien non occupé par vous-même, vous devez préciser :
- L’identité de l’occupant (nom, prénom),
- La date d’entrée dans les lieux,
- Le type d’occupation : Location nue ou meublée, bail professionnel ou commercial, occupation à titre gratuit, location saisonnière (Airbnb, etc.)
Si le logement est vacant, vous devrez indiquer les dates de vacance et le motif.
Déclaration du motif de vacance
Depuis 2025, pour les logements inoccupés, vous devez désormais déclarer pourquoi le bien est vacant. Quatre motifs sont possibles :
- Vacance volontaire (usage personnel, pas de locataire souhaité) ;
- Travaux importants (plus de 25 % de la valeur du logement) ;
- Mise en vente ou en location au prix du marché sans succès ;
- Projet de démolition ou de rénovation urbaine.
Cette précision permet à l’administration de distinguer les logements imposables à la taxe sur les logements vacants de ceux qui doivent être exonérés.
Quelles sont les nouveautés 2025 à connaître ?
En 2025, plusieurs évolutions viennent modifier ou préciser les obligations déclaratives des propriétaires. Si certaines situations restent inchangées, d’autres nécessitent une attention particulière pour éviter toute erreur ou omission pouvant entraîner une taxation injustifiée ou une amende.
Faut-il renouveler la déclaration chaque année ?
Non, pas forcément. Si aucun changement n’a eu lieu depuis votre dernière déclaration, vous êtes dispensé de la renouveler en 2025.
En revanche, si vous êtes concerné par l’un des cas suivants, une mise à jour est obligatoire avant le 1er juillet 2025 :
- Votre résidence principale est devenue une résidence secondaire (ou inversement),
- Le bien a été loué ou cessé d’être loué,
- Vous avez changé de locataire,
- Le logement est devenu vacant,
- Le bien a été mis à disposition gratuitement.
En cas de changement de situation non déclaré, une amende de 150 € par bien est applicable.
Nouvelle obligation pour les locations meublées et numéro SIREN
Dès 2025, les propriétaires qui louent un bien meublé (de manière permanente ou saisonnière) doivent désormais :
- Indiquer leur numéro SIREN délivré par l’INSEE ;
- Préciser si le bien est classé meublé de tourisme ;
- Mentionner le gestionnaire si un professionnel administre la location (SIREN, nom de la société) ;
- Spécifier si le contrat de gestion vous interdit toute utilisation personnelle du logement.
Ces informations permettent à l’administration de déterminer si vous êtes redevable de la taxe d’habitation ou exonéré en tant que loueur professionnel.
Déclaration des loyers : où en est-on ?
Initialement prévue pour 2023, la déclaration annuelle des loyers perçus par les propriétaires bailleurs a une nouvelle fois été reportée.
En 2025 :
- La déclaration des loyers reste facultative ;
- Elle n’est possible que via le service en ligne « Gérer mes biens immobiliers » ;
- Elle est inaccessible via le formulaire papier n°1208-OD, qui ne comporte pas encore de champ dédié.
Propriétaires hébergés en EHPAD : que déclarer ?
Si vous avez quitté votre logement principal pour intégrer un EHPAD ou une maison de retraite, votre ancien logement devient une résidence secondaire, sauf s’il est occupé par un proche.
Dans ce cas, vous devez :
- Le déclarer comme résidence secondaire si inoccupé ;
- Ou déclarer l’occupant s’il est utilisé par un tiers (famille, proche) ;
- Cochez la case dédiée si vous remplissez la déclaration sur papier.
Cas particuliers de déclaration des biens immobiliers
Déclaration pour une SCI (familiale ou classique)
Si votre bien est détenu par une Société Civile Immobilière (SCI), la déclaration se fait via un espace professionnel sur impots.gouv.fr, et non à partir de l’espace Particulier.
La date limite pour transmettre cette déclaration est le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai 2025.
Déclaration en indivision : qui doit s’en charger ?
En indivision, une seule déclaration doit être faite pour chaque bien, peu importe le nombre de co-indivisaires.
Les revenus générés par la location seront ensuite répartis au prorata des parts entre indivisaires, pour l’imposition à l’impôt sur le revenu.
Déclaration d’un bien immobilier à l’étranger
Tous les biens situés à l’étranger ne sont pas concernés par la déclaration via « Gérer mes biens immobiliers ». Néanmoins, certains doivent être signalés dans votre déclaration de revenus, notamment :
- Si le bien génère des revenus locatifs → déclaration n°2044 ;
- Si le bien est détenu par une SCI → déclaration n°2072 ;
- Si vous êtes redevable de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).
Vérifiez si une convention fiscale existe entre la France et le pays où se situe le bien : cela peut éviter une double imposition.
Date limite et sanctions en cas de non-déclaration des biens immobiliers
Quelle est la date limite de déclaration des biens immobiliers en 2025 ?
Pour l’année 2025, la date limite pour déclarer vos biens immobiliers est fixée au :
🗓️ Mardi 1er juillet 2025 à 23h59
Cette date s’applique à tous les propriétaires, y compris les SCI et les indivisaires, dès lors qu’ils détiennent un bien à usage d’habitation au 1er janvier 2025.
Amende de 150 € : dans quels cas s’applique-t-elle ?
En cas de non-déclaration, de déclaration incomplète, erronée ou de déclaration tardive, vous vous exposez à une amende forfaitaire de 150 € par bien immobilier.
Avant toute amende, l’administration vous enverra généralement un rappel ou une relance par voie électronique ou postale.
Pourquoi la déclaration des biens immobiliers est essentielle pour les propriétaires ?
Lien avec la taxe d’habitation et la taxe sur les logements vacants
Même si la taxe d’habitation a été supprimée pour les résidences principales, elle s’applique toujours aux résidences secondaires et logements vacants. Ne pas déclarer l’usage exact de votre bien peut entraîner :
- Une taxation erronée à la taxe d’habitation sur un bien pourtant exonéré ;
- Une application injustifiée de la taxe sur les logements vacants ;
- Un redressement fiscal si vous percevez des revenus locatifs non déclarés.
Déclaration des loyers et impact sur les impôts locaux
La déclaration des biens immobiliers est également liée à d’autres déclarations, notamment :
- L’impôt sur le revenu, en cas de location (revenus fonciers) ;
- La taxe foncière (calculée sur la base de la valeur locative cadastrale) ;
- L’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), pour les patrimoines supérieurs à 1,3 million € ;
- La déclaration de revenus des locations meublées ou saisonnières, incluant le numéro SIREN.
Assurance emprunteur : un enjeu complémentaire pour les propriétaires
Si vous avez acheté un bien immobilier à crédit, vous êtes très probablement couvert par une assurance emprunteur. Cette assurance est obligatoire pour couvrir les risques de décès, invalidité ou perte d’emploi liés au remboursement du prêt.
Pourquoi c’est lié à votre déclaration fiscale ?
- Une mauvaise déclaration d’usage peut fausser le calcul de certaines taxes liées à votre bien (et donc fausser aussi votre charge financière réelle).
- En cas de litige ou de sinistre (incapacité de remboursement), la valeur déclarée, l’usage réel du bien et la situation patrimoniale peuvent être prises en compte par votre assureur.
- Certains contrats prévoient des exclusions ou des franchises selon l’usage (résidence secondaire, location saisonnière…).
FAQ Déclaration des biens immobiliers
Non. Seuls les propriétaires sont concernés par la déclaration des biens immobiliers. Les locataires n’ont aucune démarche à effectuer.
Oui. Les parkings, garages, caves ou toute dépendance attenante à un logement doivent être déclarés, même s’ils ne sont pas utilisés.
Si vous êtes propriétaire au 1er janvier 2025, vous devez déclarer le bien. En cas de vente, la déclaration revient à l’ancien propriétaire. Si vous avez acheté après cette date, vous ne déclarez pas cette année.
Oui. Si la situation de vos biens (occupation, locataire, usage…) n’a pas évolué depuis la dernière déclaration, vous n’avez rien à faire en 2025.